小型微利企业所得税税率是多少(2022小微企业认定标准)



　　其实作为我们日常交流当然明白这个是怎么回事，2.5%和5%以及10%是不是其税率也清楚，但是实际我们还是不应该这样说。

　　何为小型微利企业？

　　小型微利企业的出处来源于企业所得税及其实施条例。

　　这个企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税。

　　所以，如果考试选小型微利企业的税率，有20%，10%，5%，2.5%，那你选哪个？

　　肯定是选20%哈，这是法定的。

　　那所谓的5%，10%甚至大家说的2021新增的2.5%又是什么呢？这里我们姑且理解为税负率。

　　企业所得税法规定了小型微利企业的税率，实施条例也对小型微利企业的条件做了具体规定。

　　乍一眼看，你是不是觉得不对劲？

　　咋还有工业、其他企业，怎么年应纳税所得额还是30万的标准？

　　没错，小型微利企业这个标准条件变化了很多次，标准早已经在实施条例的基础上提高了很多了。

　　最近一次变化就是2019年。

　　财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000（记忆：335）

　　也就是

　　年应纳税所得额不超过300万

　　从业人数不超过300人

　　资产总额不超过5000万

　　当然从事国家非限制和禁止行业

　　然后对满足条件的小微企业不仅按20%税率交税，而且还有分段减计应纳税所得额的优惠政策

　　所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。

　　实际税负率就是5%（25%*20%）

　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。

　　实际税负率就是10%（50%*20%）

　　举例说明，2020年一个年应纳税所得额为300万元的企业，如果满足其他的条件，那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。

　　看到没有？

　　这里的5%，10%就是这么来的，为什么前面说你应该把这个理解为税负率，原因就是这里，因为税率始终是20%。

　　关键的来了

　　2021年3月5日上午，十三届全国人民代表大会第四次会议在北京人民大会堂开幕，国务院总理李克强代表国务院向大会作政府工作报告。

　　对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

　　也就是加大了对小型微利企业的优惠力度。

　　财政部、国家税务总局2021第12号落实了这一决定。

　　国家税务总局2021年8号的规定明确了其具体操作。

　　新政策后，

　　小型微利企业的企业所得税=(100*12.5%*20%)+200*50%*20%

　　这个2.5%的税负就是这么来的，就是在原来5%基础上再减半。

　　所以，不管是2.5%，5%，10%都是小型微利企业的税负率

　　而小型微利企业的法定税率自始至终只有一个，那就是20%

　　你知晓了吗？